Faktura plátce DPH

Daňový doklad musí nést sazbu, základ a výši daně zvlášť za každou sazbu. Co všechno na něj patří podle § 29, do kdy ho vystavit a kde se nejčastěji chybuje.

Vystavit daňový doklad

Plátce DPH vystavuje daňový doklad. Má přísnější obsah než faktura neplátce a chybějící údaj má cenu: odběratel sice může nárok na odpočet prokázat i jinak (§ 73 odst. 5), ale dobrovolně se do té důkazní nouze nepustí — fakturu vám vrátí.

Povinné údaje podle § 29

označení dodavatele a jeho DIČ
označení odběratele a jeho DIČ, má-li ho přidělené (i identifikovaná osoba)
evidenční číslo dokladu
rozsah a předmět plnění
datum vystavení
datum uskutečnění plnění (DUZP)
jednotková cena bez daně a sleva, není-li v ceně zahrnuta
základ daně
sazba daně — 21 % nebo 12 %
výše daně v korunách

Je-li na dokladu víc sazeb, musí být základ, sazba i daň uvedeny zvlášť pro každou — rekapitulace po sazbách je náležitost, ne ozdoba.

Do kdy doklad vystavit

Do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň (§ 28 odst. 8 zákona o DPH). Obvykle od DUZP — přijala-li se ale úplata dřív, běží lhůta od jejího přijetí. Od objednávky neběží nikdy.

Kde se nejčastěji chybuje

Zaměněné DUZP a datum vystavení. Práce odvedená v prosinci, faktura psaná v lednu: DUZP je v prosinci a daň patří do prosincového přiznání. Rozebírá to článek o DUZP.

Zapomenutá věta u přenesené daňové povinnosti. U stavebních prací mezi plátci daň přiznává odběratel a na dokladu musí stát „daň odvede zákazník“. Víc v článku o přenesené daňové povinnosti.

Zaokrouhlení v nesprávném pořadí. Daň se nezaokrouhluje; zaokrouhluje se až celková částka k úhradě. Rozdíl ze zaokrouhlení do základu daně nevstupuje — od 1. 10. 2021 u hotovosti i u převodu (§ 36 odst. 5 ZDPH). Podrobněji zaokrouhlení faktury.

Sleva odečtená až od výsledku. Sleva musí snížit základ i daň. Nejjednodušší je napsat ji jako položku se zápornou cenou — má pak vlastní sazbu a rozpis se nemůže rozejít.

Zápis v rejstříku