Proforma faktura: k čemu je a jak ji vystavit
Proforma není daňový doklad ani účetní doklad. Je to výzva k zaplacení předem. Co na ní má být, co na ní být nesmí a jak na ni navázat daňovým dokladem.
Proforma faktura je výzva k zaplacení předem. Není to daňový doklad ani účetní doklad — je to podklad, podle kterého zákazník zaplatí, než mu něco dodáte.
Proč se používá
U nového zákazníka, kterého neznáte, je proforma nejjednodušší pojistka. Dodáte, až přijdou peníze, a nemusíte vymáhat.
Zároveň vám z ní nevzniká povinnost odvést daň. Ta vzniká až dodáním nebo přijetím úplaty, ne vystavením proformy.
Co appka na proformu napíše sama
Pod typ dokladu vysází větu „Toto není daňový doklad. Daňový doklad bude vystaven po přijetí platby." — proforma vypadá jako faktura a nese rozpis ceny, takže bez ní si z ní účetní odběratele může uplatnit odpočet, na který nárok nevznikl.
Souvisí s tím ještě jedna věc: u položek s nulovou sazbou appka na daňovém dokladu vymáhá důvod (§ 29 odst. 2 ZDPH) a bez něj ho nevytiskne. Na proformě ho jen nabídne — daňový doklad to není, takže zákon náležitost nežádá. Vyplnit se přesto vyplatí: u přenesené povinnosti nebo u dodání do EU podle ní odběratel pozná, že má poslat jen základ bez daně.
Co na proformě nemá být
- označení „daňový doklad“
- datum uskutečnění zdanitelného plnění — žádné se ještě neuskutečnilo
- vyčíslená daň jako na daňovém dokladu
Uvést cenu včetně DPH samozřejmě můžete a měli byste — zákazník musí vědět, kolik má poslat. Jen to není daňový rozpis, ze kterého by si někdo uplatnil odpočet.
Co na ní být má
Kdo komu fakturuje, číslo dokladu, popis plnění, částku k úhradě, číslo účtu, variabilní symbol a splatnost. Prakticky totéž co na faktuře, jen bez daňové části.
Co následuje po zaplacení
Přijetím platby vzniká plátci povinnost přiznat daň a vystavit daňový doklad k přijaté platbě. Postup má vzor zálohové faktury a spočítat si to můžete kalkulačkou doplatku po záloze — je to pro obě formy stejné, protože se to váže na přijetí peněz, ne na to, jak se výzva jmenovala.
Proforma a zálohová faktura
V praxi se ta slova zaměňují. Rozdíl je v tom, na co se ptáte:
| Proforma | Zálohová faktura | |
|---|---|---|
| Co to je | výzva k zaplacení celé částky předem | výzva k zaplacení části ceny |
| Daňový doklad | ne | ne |
| Co následuje | daňový doklad po dodání nebo po platbě | doklad k přijaté platbě, pak konečná faktura |
Ani jedna není daňový doklad. Rozdíl je v tom, jestli platíte celé, nebo část.