Zaokrouhlení faktury

Zaokrouhlení není povinné a rozdíl z něj se do základu daně nezahrnuje — u hotovosti i u převodu. Jak ho uvést, aby nerozhodilo základ daně ani QR platbu.

Zaokrouhlení na celé koruny je na faktuře běžné, ale povinné není. Rozhoduje o něm dodavatel a jeho zvyklost.

Kde se zaokrouhluje

Daň se počítá z každého základu podle sazby a výsledek se uvádí v korunách s haléři. Zaokrouhluje se až celková částka k úhradě, a to samostatným řádkem:

Řádek	Částka
Základ daně 21 %	8 264,00 Kč
DPH 21 %	1 735,44 Kč
Celkem	9 999,44 Kč
Zaokrouhlení	+0,56 Kč
K úhradě	10 000,00 Kč

Rozdíl ze zaokrouhlení do základu daně nevstupuje — a je jedno, jak se platí. Říká to § 36 odst. 5 ZDPH: „Do základu daně se nezahrnuje částka vzniklá zaokrouhlením celkové výše úplaty… na celou korunu.“

Nebývalo to tak vždycky. Do 30. 9. 2021 se vynětí týkalo jen plateb v hotovosti a u převodu se rozdíl daňoval; novela č. 355/2021 Sb. tenhle rozdíl od 1. 10. 2021 zrušila. Texty a účetní programy, které ještě rozlišují hotovost a převod, jedou podle starého znění.

Proč se nezaokrouhluje základ

Kdyby se zaokrouhlil základ, změní se daň a doklad přestane sedět s kontrolním hlášením protistrany. Základ i daň se proto uvádějí přesně a zaokrouhlení jde na samostatný řádek.

Nejjednodušší cesta u bezhotovostní faktury je stejně nezaokrouhlovat vůbec. Haléře na účtu nikomu nevadí a o řádek na dokladu míň.

Bezhotovostně to není potřeba

Haléře na účtu nikomu nevadí — banka pošle 10 000,37 Kč stejně snadno jako 10 000 Kč. Zaokrouhlování je pozůstatek z dob, kdy se platilo hotově a nejmenší mince byla koruna.

Při hotovostní platbě se zaokrouhluje na celé koruny prakticky vždy; rozebírá to článek o faktuře placené hotově.

QR platba musí sedět na doklad

Nejdůležitější věc celého hesla: částka v QR kódu se musí rovnat částce k úhradě. Zaokrouhlí-li se doklad na celé koruny a QR kód nese haléře (nebo naopak), zákazník zaplatí jinou částku, než jaká je fakturovaná — a vznikne přeplatek nebo nedoplatek o pár haléřů, který se pak roky vleče evidencí.

Appka proto QR kód sestavuje z téhož čísla, které tiskne do kolonky k úhradě.

Nejčastější chyba

Zaokrouhlit jen některé řádky. Zaokrouhlení je jedno, na konci, u částky k úhradě. Zaokrouhlené jednotkové ceny u položek vedou k tomu, že součet nesedí a odběratel fakturu vrací.