Kontrolní hlášení

Plátce ho podává vedle přiznání k DPH a uvádí v něm jednotlivé doklady. Nepodané hlášení má pokuty od 1 000 do 50 000 Kč. Kdy a v jakém termínu.

Kontrolní hlášení je výkaz, ve kterém plátce uvádí jednotlivé doklady, ne jen souhrnná čísla jako v přiznání. Finanční správa podle něj páruje faktury mezi dodavatelem a odběratelem.

Kdo a kdy ho podává

Podává ho každý plátce DPH, který v období uskutečnil nebo přijal zdanitelné plnění.

právnické osoby měsíčně, do 25. dne následujícího měsíce
fyzické osoby ve lhůtě pro přiznání — tedy měsíčně, nebo čtvrtletně

Podává se jen elektronicky. Nulové hlášení se nepodává; když jste v období nic neuskutečnili ani nepřijali, nepodáváte nic.

Co se v něm uvádí

Doklady se rozdělují podle částky a typu:

Oddíl	Co se do něj dává
A.1	plnění v režimu přenesení daňové povinnosti — pohled dodavatele
A.4	uskutečněná plnění nad 10 000 Kč včetně daně
A.5	uskutečněná plnění do 10 000 Kč souhrnně
B.1	přijatá plnění v režimu přenesení — pohled odběratele
B.2	přijatá plnění nad 10 000 Kč
B.3	přijatá plnění do 10 000 Kč souhrnně

U dokladů nad limit se uvádí DIČ protistrany, evidenční číslo dokladu, DUZP, základ a daň. Proto na dokladu tyhle údaje musí být a proto se vrací faktury, kde chybí.

Proč se z něj vracejí faktury

Systém páruje váš záznam se záznamem protistrany. Nesedí-li evidenční číslo dokladu nebo DUZP, přijde výzva k odstranění pochybností — a lhůta na odpověď je krátká.

Nejčastější příčinou nesouladu je právě přenesená daňová povinnost, kde obě strany uvádějí kód předmětu plnění.

Pokuty

Za nepodání nebo pozdní podání jsou pevné pokuty od 1 000 Kč (podáno pozdě, ale bez výzvy) až po 50 000 Kč. Nepodání po výzvě je nejdražší.

Nejčastější chyba

Špatně opsané číslo dokladu. Do hlášení patří přesně to, co je na faktuře — včetně pomlček a nul.