Souhrnné hlášení

Souhrnné hlášení podává plátce, který dodává zboží nebo služby do jiného členského státu EU. Kdy vzniká, do kdy se podává a co do něj patří.

Souhrnné hlášení je podání, kterým plátce hlásí finanční správě plnění poskytnutá osobám registrovaným k dani v jiných členských státech EU. Ukládá ho § 102 zákona o DPH.

Slouží k tomu, aby si daňové správy států navzájem seděly: co vy vykážete jako dodání do Německa, to má německý odběratel vykázat jako pořízení.

Kdy vzniká povinnost

Podává se za období, ve kterém jste uskutečnili aspoň jedno z těchto plnění:

dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani
přemístění obchodního majetku do jiného členského státu
poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě, kde daň odvádí příjemce
dodání zboží v rámci třístranného obchodu jako prostřední osoba

Když jste v období nic takového neuskutečnili, hlášení se nepodává vůbec — nulové se neposílá.

Do kdy

Do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, a to i u čtvrtletního plátce, jde-li o zboží. U samotných služeb může jít čtvrtletně spolu s přiznáním.

Podává se výhradně elektronicky, datovou schránkou nebo přes portál MOJE daně.

Co se do něj píše

Údaj	Příklad
kód země	DE
DIČ odběratele	DE123456789
kód plnění	0 (zboží), 3 (služba)
počet plnění	2
hodnota v Kč	148 500

Uvádí se souhrnná hodnota za odběratele a kód plnění, ne jednotlivé faktury. To je rozdíl proti kontrolnímu hlášení, které jde po dokladech.

Ověření DIČ je zásadní

Osvobození při dodání do EU platí, jen když je odběratel registrovaný k dani a jeho číslo je platné v systému VIES. Ověřuje se to před vystavením dokladu a doporučuje se ověření uložit — je to důkaz, že jste postupovali s péčí.

Vyjde-li DIČ neplatné, plnění osvobozené není a daň musíte odvést v Česku, i když zboží fyzicky odjelo.

Nejčastější chyba

Zaměnit souhrnné hlášení s kontrolním. Jsou to dvě různá podání s různým obsahem a různými lhůtami. Kontrolní hlášení míří na tuzemská plnění po dokladech, souhrnné na plnění do EU souhrnně za odběratele.

Podat nulové hlášení. Když nebylo co hlásit, podání se neposílá; nulové hlášení systém odmítne nebo z něj vznikne zbytečná výzva.