Souhrnné hlášení

Souhrnné hlášení podává plátce, který dodává zboží nebo služby do jiného členského státu EU. Kdy vzniká, do kdy se podává a co do něj patří.

Souhrnné hlášení je podání, kterým plátce hlásí finanční správě plnění poskytnutá osobám registrovaným k dani v jiných členských státech EU. Ukládá ho § 102 zákona o DPH.

Slouží k tomu, aby si daňové správy států navzájem seděly: co vy vykážete jako dodání do Německa, to má německý odběratel vykázat jako pořízení.

Kdy vzniká povinnost

Podává se za období, ve kterém jste uskutečnili aspoň jedno z těchto plnění:

dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani
přemístění obchodního majetku do jiného členského státu
poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě, kde daň odvádí příjemce
dodání zboží v rámci třístranného obchodu jako prostřední osoba

Když jste v období nic takového neuskutečnili, hlášení se nepodává vůbec — nulové se neposílá.

Do kdy

Do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, a to i u čtvrtletního plátce, jde-li o zboží. U samotných služeb může jít čtvrtletně spolu s přiznáním.

Podává se výhradně elektronicky, datovou schránkou nebo přes portál MOJE daně.

Co se do něj píše

Údaj	Příklad
kód země	DE
DIČ odběratele	DE811907980
kód plnění	0 (zboží), 3 (služba)
počet plnění	2
hodnota v Kč	148 500

Uvádí se souhrnná hodnota za odběratele a kód plnění, ne jednotlivé faktury. To je rozdíl proti kontrolnímu hlášení, které jde po dokladech.

Ověření DIČ je zásadní

Osvobození při dodání do EU platí, jen když je odběratel registrovaný k dani a jeho číslo je platné v systému VIES. Ověřuje se to před vystavením dokladu a doporučuje se ověření uložit — je to důkaz, že jste postupovali s péčí.

Vyjde-li DIČ neplatné, plnění osvobozené není a daň musíte odvést v Česku, i když zboží fyzicky odjelo.

Nejčastější chyba

Zaměnit souhrnné hlášení s kontrolním. Jsou to dvě různá podání s různým obsahem a různými lhůtami. Kontrolní hlášení míří na tuzemská plnění po dokladech, souhrnné na plnění do EU souhrnně za odběratele.

Druhá chyba je podat nulové hlášení. Když nebylo co hlásit, podání se neposílá; nulové hlášení systém odmítne nebo z něj vznikne zbytečná výzva.