Vrubopis
Opravný daňový doklad, který částku zvyšuje. Opak dobropisu. Kdy ho vystavit, proč se uvádí jen rozdíl a do kterého období oprava patří.
Vrubopis je běžné označení pro opravný daňový doklad, který částku zvyšuje. Je to opak dobropisu. Zákon ani jedno slovo nezná — mluví o opravě základu daně podle § 42, o opravě výše daně podle § 43 a o opravném daňovém dokladu podle § 45 zákona o DPH.
Kdy ho vystavit
- fakturovali jste méně, než jste dodali
- dodatečně vznikly náklady, které nese odběratel
- v původní ceně byla chyba v neprospěch dodavatele
- byla použita nižší sazba daně, než měla být (pozor, tohle není oprava základu daně — viz níž)
Uvádí se jen rozdíl
Stejně jako u dobropisu: na opravný doklad patří rozdíl základu daně a daně, ne nová celková částka.
Faktura na 8 000 Kč opravovaná na 10 000 Kč znamená vrubopis na +2 000 Kč.
Co musí obsahovat
Náležitosti původního dokladu a k tomu evidenční číslo původního dokladu, důvod opravy a rozdíl základu a daně. Vlastní číslo dostane z vaší číselné řady; původní faktura z řady nezmizí.
Do kterého období patří
Tady je rozdíl proti dobropisu podstatný.
| Oprava | Kdy se uvede |
|---|---|
| snižuje daň (dobropis) | nejdříve v období, kdy jste doklad prokazatelně odeslali |
| zvyšuje daň — oprava základu daně podle § 42 | v období, ve kterém se oprava považuje za uskutečněnou |
| zvyšuje daň — špatná sazba (opravný doklad podle § 45 odst. 5) | dodatečným přiznáním za období, ve kterém byla daň uplatněna nesprávně (§ 141 daňového řádu) |
U vrubopisu tedy nelze čekat na doručení. Přiznat daň musíte, i kdyby odběratel doklad nepřevzal.
Ten poslední řádek se plete nejčastěji: účtoval-li jste 12 % tam, kde patřila 21 %, nespraví se to vrubopisem v běžném přiznání. Rozdíl patří do původního období, a to dodatečným přiznáním.
Vrubopis v QRFaktuře
Vystavíte ho jako opravný daňový doklad s kladným rozdílem — v šanonu akcí Opravný doklad u původní faktury. Z nabídky typů dokladu ho vybrat nejde: opravuje se jím konkrétní faktura a appka chce, aby se na ni doklad odkázal (§ 45 ZDPH). Opravujete-li fakturu vystavenou jinde, otevřete si prázdný opravný doklad tímhle odkazem a číslo původní faktury dopište. Podle znaménka appka pozná, co je zač: u kladné částky nechá platební údaje i QR kód, protože odběratel doplácí, u záporné (dobropis) je schová a napíše, že se částka vrací.
Jak ho odběratel přijme
Špatně. Vrubopis znamená, že má doplatit — a pokud s důvodem nesouhlasí, začíná spor. Vyplatí se proto důvod opravy napsat srozumitelně a doložit ho: odkazem na dodací list, na objednávku nebo na cenu ve smlouvě.
Nejčastější chyba
Vystavení nové faktury místo vrubopisu. Vypadá to jednodušeji, ale v evidenci pak stojí dvě faktury za jedno plnění a nesedí kontrolní hlášení.
Uvedení celé nové částky. Odběratel si pak odečte daň dvakrát. Souvislosti rozebírá článek jak opravit vystavenou fakturu.