QRFakturavyplnitelná faktura s QR Platbou

Jak opravit vystavenou fakturu

Vystavenou fakturu nepřepisujte. Chyba v částce se řeší opravným daňovým dokladem, překlep v adrese jinak. Co která oprava obnáší a co zůstává v číselné řadě.

Faktura odešla a je v ní chyba. První nápad bývá otevřít soubor, přepsat číslo a poslat znovu — a je to špatně. Doklad, který už je u odběratele a v účetnictví, se neopravuje přepsáním.

Dva druhy chyb

Chyba, která mění výši daně — špatná částka, dodané menší množství, vrácené zboží. Řeší se opravou základu daně podle § 42 a opravným daňovým dokladem podle § 45 zákona o DPH. V praxi se mu říká dobropis (snižuje) nebo vrubopis (zvyšuje).

Chyba, která výši daně nemění — překlep v adrese, chybějící číslo objednávky, špatné jméno kontaktní osoby. Tady stačí správný údaj doložit jinak; nový daňový doklad se kvůli tomu vystavovat nemusí.

Špatná sazba je zvláštní případ. Není to oprava základu daně a nepatří do běžného období, ale dodatečným daňovým přiznáním do období, ve kterém byla daň uplatněna nesprávně. Přiznal-li plátce daň vyšší, než měl, je to oprava výše daně podle § 43 ZDPH; přiznal-li ji nižší, podává dodatečné přiznání podle § 141 daňového řádu. Opravný doklad se vystavuje v obou případech (§ 45, u zvýšení daně jeho odst. 5), ale období neurčuje § 42.

Hranice je jinde, než se říká: chybějící nebo špatné DIČ či DUZP samy o sobě odpočet neruší — § 73 odst. 5 zákona o DPH dovoluje prokázat nárok i jinak. Ale je to údaj, kterým se doklad páruje, takže odběratel bude chtít opravný doklad a správce daně se na to při kontrole ptá jako první.

Co musí obsahovat opravný doklad

Podle § 45 nese náležitosti původního dokladu a navíc:

To poslední se plete nejčastěji. Na opravný doklad patří jen rozdíl — o kolik se základ a daň mění. Když se faktura na 10 000 Kč opravuje na 8 000 Kč, na dobropisu je −2 000 Kč, ne 8 000 Kč.

Původní číslo v řadě zůstává

Opravný doklad dostane vlastní číslo z vaší číselné řady. Původní faktura z řady nezmizí a nepřečísluje se — číselná řada musí zůstat souvislá, jinak při kontrole vypadá, že jste doklad zatajili.

Když jste fakturu ještě neodeslali a není nikde zaúčtovaná, můžete ji stornovat a číslo použít znovu. Jakmile je venku, tahle cesta končí.

Kdy se oprava projeví v přiznání

U opravy, která snižuje daň, se rozdíl uvádí nejdříve v období, kdy jste vynaložili úsilí, které lze rozumně požadovat, aby se doklad k odběrateli dostal (§ 42 odst. 6 ZDPH). Není to tedy až den, kdy si ho odběratel převzal — ale odeslání musíte umět doložit.

U opravy, která daň zvyšuje, patří rozdíl do období, ve kterém se oprava považuje za uskutečněnou — čekat na doručení nelze. Neplatí to pro opravu výše daně podle § 43: ta jde dodatečným přiznáním do původního období.

QR platba jen tam, kde je co platit

Opravný doklad jde oběma směry a platební kód se řídí tím, kterým. U dobropisu se nevydává: platební kód zápornou částku neumí a dobropisem se nic neplatí — peníze jdou opačným směrem, nebo se rozdíl započte proti další faktuře. U vrubopisu odběratel doplácí, takže kód dává smysl stejně jako na faktuře.

Jak to udělat v QRFaktuře

V šanonu u vystavené faktury vyberte akci Opravný doklad. Appka založí doklad správného typu, převezme obě strany a nad položky napíše odkaz na původní fakturu i s datem — číslo původního dokladu je podle § 45 povinné. Doplníte důvod opravy a rozdíl jako zápornou položku; položky z původní faktury se nepřenášejí schválně, aby z opravy omylem nevznikla druhá faktura na tutéž dodávku.

Podle znaménka rozdílu pak doklad sám pozná, co je zač: u záporného zmizí platební údaje i QR kód a místo nich stojí věta „Částku vrátíme na účet, ze kterého platba přišla", u kladného zůstanou, protože se doplácí.

Další stránky