Faktoring
Odkup pohledávek: peníze z faktury máte hned, splatnost řeší faktor. Co se tím mění na dokladu, co je regresní faktoring a komu smí odběratel platit.
Faktoring je odkup krátkodobých pohledávek z faktur. Dodavatel postoupí fakturu faktoringové společnosti, ta mu obratem vyplatí zálohu — obvykle 70 až 90 % částky — a zbytek po tom, co odběratel zaplatí. Rozdíl je cena služby.
Není to půjčka. Prodává se pohledávka, takže se nezvyšuje zadlužení; z rozvahy naopak mizí položka, na kterou se čekalo šedesát dnů.
Regresní a bezregresní
U regresního faktoringu nese riziko nezaplacení pořád dodavatel: když odběratel nezaplatí, faktor mu pohledávku vrátí a chce zálohu zpět. Je levnější a v Česku běžnější.
U bezregresního přebírá riziko faktor a k ceně se připočítává pojištění. Vyplatí se u odběratelů, na které nedosáhnete s vlastní kontrolou bonity.
Co se mění na faktuře
Postoupení musí být na dokladu vidět — patří na něj cesní doložka v tomto smyslu:
Pohledávka z této faktury byla postoupena společnosti … Plaťte výhradně na účet …
Mění se tedy bankovní spojení, ne částka, symboly ani náležitosti podle § 29. Doklad zůstává vaším daňovým dokladem se vším všudy; daň odvádíte vy, ne faktor.
Bez doložky je odběratel v nezáviděníhodné situaci: § 1882 občanského zákoníku říká, že dokud mu postoupení nikdo neoznámí, zprostí se dluhu i platbou původnímu věřiteli.
Kdy to dává smysl
- odběratel platí pozdě, ale spolehlivě, a chybí provozní peníze na materiál a mzdy
- rychle rostoucí zakázky, kde je splatnost dlouhá a náklady jdou dopředu
- export, kde je vymáhání v cizí jurisdikci nad síly malé firmy
Nedává smysl tam, kde je problém v ceně zakázky. Faktoring zdražuje peníze; zakázku, která nevydělává, prodraží ještě víc.
Nejčastější chyba
Zaplatit původnímu dodavateli po oznámení postoupení. Odběratel, který přehlédne doložku a pošle peníze na starý účet, má smůlu — dluh trvá a musí platit znovu; vracet přeplatek pak bude po dodavateli.
Druhá chyba je na straně dodavatele: postoupit pohledávku, kterou smlouva postoupit zakazuje. Zákaz cese bývá v rámcových smlouvách velkých odběratelů a jeho porušení je porušením smlouvy.