Dodání zboží do EU

Dodání osobě registrované k dani v jiném členském státě bývá osvobozené. Co musíte doložit a co uvést na fakturu.

Dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani je při splnění podmínek osvobozeno od daně s nárokem na odpočet (§ 64 zákona o DPH). Daň přizná odběratel ve svém státě.

Tři podmínky

Odběratel je osoba registrovaná k dani v jiném členském státě a sdělil své DIČ.
Zboží bylo fyzicky přepraveno do jiného členského státu.
Dodání je uvedeno v souhrnném hlášení.

Nesplnění kterékoli z nich znamená, že osvobození neplatí a daň odvádíte v Česku — i když zboží skutečně odjelo.

Ověření DIČ ve VIES

DIČ odběratele se ověřuje v systému VIES a ověření se ukládá. Je to důkaz, že jste postupovali s péčí. Vyjde-li číslo neplatné, osvobození nelze uplatnit.

Ověřuje se před vystavením dokladu, ne až při kontrole.

Doklad o přepravě

Nejslabší místo v praxi. Doložit se dá:

potvrzený CMR list u přepravy dopravcem
písemné prohlášení odběratele o převzetí v jiném státě
dodací list potvrzený v místě určení, přepravní faktura, doklad o platbě přepravy

Vyzvedne-li si zboží odběratel sám („ex works"), je důkazní situace nejhorší — pak je prohlášení odběratele nutnost.

Co na fakturu

DIČ obou stran, včetně předpony státu odběratele
žádná sazba a žádná daň
odkaz na osvobození: „Dodání zboží do jiného členského státu osvobozené od daně podle § 64 zákona o DPH — daň odvede pořizovatel."

Údaj o osvobození je povinná náležitost podle § 29 odst. 2 ZDPH.

Tenhle web a appka

QRFaktura je stavěná na tuzemskou fakturaci v korunách. Doklad pro dodání do EU se v ní vystavit dá (položky s nulovou daní a doložka v textu), ale souhrnné hlášení, ověřování VIES ani cizí měnu neřeší — při pravidelném obchodu do EU je na místě účetní.

Nejčastější chyba

Osvobodit dodání osobě, která registrovaná není. Prodej koncovému zákazníkovi v EU osvobozený není; tam se řeší pravidla pro prodej na dálku a případně režim OSS.

Druhá chyba je spolehnout se na to, že „zboží přece odjelo". Bez důkazu o přepravě není osvobození obhajitelné a daň se doměří.