QRFaktura
Doplatek po záloze
Spočítá, kolik zbývá doplatit na konečné faktuře po uhrazené záloze a kolik z doplatku připadá na DPH.
Záloha se odečítá včetně daně; daň se doúčtuje jen z doplatku.
Záloha se odečítá včetně daně
Nejčastější chyba na konečné faktuře: záloha se odečte od částky bez daně. Výsledek je pak vedle přesně o DPH ze zálohy.
Správně je to takhle: daň ze zálohy jste už přiznali na daňovém dokladu k přijaté platbě. Na konečné faktuře se proto uvede celková cena, odečte se přijatá záloha včetně daně a daň se doúčtuje jen ze zbytku.
Příklad
Zakázka za 100 000 Kč bez daně, sazba 21 %, tedy 121 000 Kč s daní. Zákazník zaplatil zálohu 60 500 Kč.
| Řádek | Částka |
|---|---|
| Celková cena s DPH | 121 000 Kč |
| − uhrazená záloha | 60 500 Kč |
| K doplacení | 60 500 Kč |
| z toho základ daně | 50 000 Kč |
| z toho DPH 21 % | 10 500 Kč |
Co na konečné faktuře musí být
Odkaz na daňový doklad k přijaté platbě: jeho číslo, datum a částku. Bez něj není z dokladu poznat, proč se fakturuje méně, než kolik zakázka stála — a správce daně to při kontrole hledá jako první.
Zálohová faktura sama daňovým dokladem není. Rozdíl mezi ní, proformou a daňovým dokladem k přijaté platbě rozebírají vzory zálohové faktury a proformy.
Když je záloha vyšší než cena
Stane se to při změně rozsahu zakázky. Pak nevzniká doplatek, ale přeplatek k vrácení — a vystavuje se opravný daňový doklad, ne faktura se zápornou částkou. Postup popisuje článek o opravném daňovém dokladu.